С 2025 ГОДА РАСШИРЯЮТСЯ ЛЬГОТЫ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ
| Для кого (для каких случаев): для случаев освобождения от уплаты налога на имущество
Сила документа: Федеральный закон Цена вопроса: расширен перечень льгот по налогу на имущество организаций |
Схема ситуации: С 1 января 2025 года новый Федеральный закон от 29 октября 2024 г. № 362-ФЗ. Указанный закон устанавливает льготы, освобождающие от уплаты налога на имущество системообразующие территориальные сетевые организации и территориальные сетевые организации. Льготы применяются в отношении линий электропередачи, трансформаторных и иных подстанций, распределительных пунктов классом напряжения до 35 киловольт включительно, а также кабельных линий электропередачи и оборудования, предназначенного для обеспечения электрических связей и передачи электроэнергии, вне зависимости от класса их напряжения.
Компании, основным видом деятельности которых является производство электроэнергии, получаемой из возобновляемых источников энергии, с 2025 года освобождаются от уплаты налога в отношении имущества, входящего в состав солнечных электростанций.
Кроме того, на пять лет (до 1 января 2030 года) продлеваются положения ст. 2 Федерального закона от 27 ноября 2010 г. № 308-ФЗ (ст. 2, Федеральный закон от 27.11.2010 N 308-ФЗ (ред. от 29.10.2024) «О внесении изменений в главы 30 и 31 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»). Они позволяют уменьшать налоговую базу по налогу на имущество организаций, определяемую как среднегодовая стоимость имущества, на сумму законченных капитальных вложений на строительство, реконструкцию и (или) модернизацию вводимых, реконструируемых и (или) модернизируемых судоходных гидротехнических сооружений, расположенных на внутренних водных путях РФ, портовых гидротехнических сооружений, сооружений инфраструктуры воздушного транспорта (за исключением системы централизованной заправки самолетов, космодрома), учтенных в балансовой стоимости данных объектов.
В ближайшее время для применения указанных налоговых льгот будут внесены изменения в Приказ ФНС России от 24.08.2022 N ЕД-7-21/766@ (ред. от 10.07.2024) «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций в электронной форме и порядка ее заполнения».
Выводы и Возможные проблемы: Расширен перечень предприятий, которые освобождаются от уплаты налога на имущество.
Строка для поиска в КонсультантПлюс: льготы по налогу на имущество организаций
УПРОЩЕНЦЫ БУДУТ ОТЧИТЫВАТЬСЯ ЗА 2024 ГОД ПО НОВОЙ ФОРМЕ
| Для кого (для каких случаев): для случаев подачи декларации по УСН
Сила документа: Приказ ФНС России Цена вопроса: Обновлена форма налоговой декларации по УСН |
Схема ситуации: Налоговая служба утвердила новую форму декларации по УСН, а также порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме. Она начнет применяться начиная с отчетности за 2024 год.
Необходимость разработки новой формы декларации связана с введением с 1 января 2025 года поправок в налоговое законодательство. Так, в частности, поднимется базовый порог доходов для перехода на спецрежим с 112,5 до 337,5 млн руб., а также порог доходов для применения УСН до 450 млн руб. Увеличится и порог по остаточной стоимости основных средств с 150 до 200 млн руб. Его будут индексировать на коэффициент-дефлятор. Кроме того, изменится и средняя численность сотрудников для применения УСН с 100 до 130 человек.
Ряд изменений касается введения обязанности по уплате НДС. Это затронет тех упрощенцев, чей годовой доход превысит 60 млн руб. в год. При этом у налогоплательщика есть альтернатива: выбрать обычные ставки НДС либо пониженные (5% при доходах от 60 млн руб. до 250 млн руб. в год и 7% – от 250 млн руб. до 450 млн руб. в год). При этом стоит учесть, что в первом случае сохраняется право на налоговый вычет, во втором нет. Те же налогоплательщики, у кого доход за год не превысил вышеуказанный порог, автоматически освобождаются от уплаты НДС, то есть уведомление подавать в инспекцию не нужно.
Кроме того, не будут применяться повышенные ставки 8% (для режима «доходы») и 20% (для «доходов минус расходы»). Останутся две базовые ставки: 6% и 15%. Те же, кто превысил лимиты по доходам в 2024 году, смогут снова перейти на спецрежим с 1 января 2025 года при соблюдении новых условий. Для них предусмотрены переходные положения по УСН.
Выводы и Возможные проблемы: Минюст России зарегистрировал новую декларацию по УСН. Новая форма, порядок заполнения и формат представления декларации по УСН применяется со 2 января 2025 года. Благодаря изменениям налогоплательщики, местом нахождения (местом жительства) которых на дату регистрации ККТ являлась территория ДНР, ЛНР, Запорожской или Херсонской области, смогут уменьшить налог (авансовый платеж) на сумму расходов на приобретение одного экземпляра ККТ, но не более 28000 рублей. Касса должна быть включена в реестр ККТ и зарегистрирована на указанных территориях до 31 декабря 2025 года включительно.
Строка для поиска в КонсультантПлюс: декларация по УСН